Благодаря комплексу услуг, предоставляемых нашей компанией, Вы будете на высоте!
Новости компании → Фиксированные страховые взносы ИП в 2025 году
20 декабря 2024
В 2025 году увеличится размер страховых взносов, а также изменится срок уплаты. Обо всех нововведениях по взносам за себя у ИП рассказали в статье.
Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Размеры взносов ИП на 2025–2027 годы
ФЗ от 08.08.2024 № 259-ФЗ, который ввел поправки в НК, также и регламентировал увеличение размера фиксированных взносов на 3 ближайших года. По сравнению с 2024 годом, в 2025 году платежи выросли на 4 158 руб (см. размер фиксированных взносов на 2025-2027 годы).
А еще изменилась максимальная величина взносов в размере 1% с дохода, который превышает 300 тыс. руб. Показали изменения наглядно в таблице:
Также в 2025 году вырастут фиксированные взносы на новых территориях: вместо 25 200 руб ИП придется уплачивать 36 000 руб. А с 2026 года льгота по использованию пониженного тарифа для предпринимателей на новых территориях перестанет действовать, и придется использовать стандартные ставки.
Читайте также как рассчитывались взносы в 2023 и 2024 годах:
Новые сроки уплаты фиксированных взносов с 2025 года
Срок уплаты фиксированных взносов также меняется с 2025 года. В следующем году предпринимателям нужно будет перечислять сумму на ЕНС не до 31 декабря, как раньше, а до 28 декабря.
Изменение появилось в связи с тем, что 31 декабря часто выпадало на выходной день, поэтому последний день уплаты переносился на 8 или 9 января.
Теперь взносы будут уплачиваться в том же году, к которому они относятся.
Также если ИП прекратил свою деятельность в середине года, то уплатить фиксированные взносы необходимо не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета.
Сроки по 1% взносу с превышения лимита в 300 тыс. остались прежними — их необходимо уплатить до 1 июля следующего года.
Куда и как платить страховые взносы ИП
Уплата страховых взносов ИП за себя происходит на единый налоговый счет. Вся сумма отправляется на единый КБК: 182 0 10 61 201 01 0000 510. Этот реквизит необходимо указать в поле 104.
Расчет страховых взносов ИП
Если ИП вел деятельность целый год без перерывов (не закрывался в течение года), то ему необходимо уплатить:
-
Фиксированные взносы. Их не нужно дополнительно рассчитывать: ИП (кроме военных пенсионеров и предпринимателей на новых территориях) уплачивают взносы в размере 53 658 руб.
-
Дополнительный взнос. Предпринимателям, чей доход превысил 300 тыс. руб, необходимо уплатить взнос в размере 1% с превышения лимита.
Расчет страховых взносов, если ИП отработал неполный год
Если ИП отработал неполный год, то рассчитать страховые взносы нужно исходя из реальной продолжительности деятельности в этом статусе. Согласно п. 5 ст. 430 НК порядок расчета происходит на основе полных месяцев и дней в неполном месяце. Размер взносов будет уменьшаться согласно количеству дней в году в статусе ИП.
Размер взносов уменьшается пропорционально количеству дней в году в статусе ИП. Если доходы превысили 300 тыс. руб., то с превышения нужно уплатить 1%.
Пример. ИП начал свою деятельность 15 января 2025 года. Однако он прекратил свою деятельность 5 мая. Его доход составил 300 тыс. руб.
Сделаем расчет страховых взносов пошагово:
-
53 658 / 12 * 3 = 13 414,5 — сумма взносов за 3 полных месяца.
-
53 658 / 12 / 31 * 17 = 2 452,1 — сумма взносов за январь
-
53 658 / 12 / 31 * 5 = 721, 2 — сумма взносов за май
-
13 414,5 + 2 452, 1 + 721, 2 = 16 587, 8 — сумма взносов, которую необходимо уплатить ИП.
Рассчитать взносы также можно в нашем калькуляторе.
Расчет дополнительных взносов с дохода свыше 300 000 рублей
Чтобы рассчитать дополнительные взносы с дохода свыше 300 тыс. руб., нужно воспользоваться формулой:
(Доход ИП — 300 000) * 1%
Пример. ИП за год заработал 560 тыс. руб. Рассчитаем для него дополнительный взнос:
(560 000 — 300 000) 1% = 260 000 1% = 26 000 руб.
Таким образом, помимо фиксированных взносов ИП необходимо будет уплатить 26 тыс. руб. с превышения лимита в 300 тыс. руб.
В 2025 году максимальное значение дополнительных взносов составляет 300 888 руб. Работает это так: если сумма взносов ИП оказались меньше этого значения, то уплачивается рассчитанная сумма. А если по расчету дополнительный взнос ИП больше лимита, то уплачивается фиксированная сумма — 300 888 руб.
Учет неуплаченных взносов при УСН «Доходы минус расходы»
В соответствии с ФЗ от 08.08.2024 №259-ФЗ с 1 января 2025 года ИП на доходно-расходной упрощенке могут учесть в расходах еще не уплаченные фиксированные взносы.
Они могут разделить сумму взносов на части и учитывать их в расходах при расчете авансовых платежей. При этом важно уплатить взносы до 28 декабря. Фиксированные взносы за 2024 и более ранние годы, которые предприниматель заплатит позже 31 декабря 2024 года, учитывают в расходах 2025–2027 годов.
Также ИП на доходно-расходной упрощенке вправе учесть взносы с доходов, которые превышают 300 тыс. руб. за 2024 год в расходах на 2025 год (так как срок уплаты — не позднее 1 июля 2025 года). А взносы в размере 1% за 2025 год можно учесть в расходах как в 2025, так и в 2026 году (по выбору).
Об учете взносов при УСН «Доходы минус расходы» мы уже писали ранее.
Источник Клерк